Как отразить в учете убыток по договору цессии?
День Добрый.
Организация ООО на ОСНО.
Наша организация по договору подряда выполнила работы для организации А на сумму 1 800 000 рублей. По договору цессии мы передаем эту задолженность своему поставщику Б( в счет поставки материалов. Материалы получены на сумму 1800 000 руб.) Но задолженность уступаем на 3% . Т.Е долг продаем по цене 1 746 000 руб. Сумму 54 000 мы оплачиваем поставщику на р/счет. У нашей организации получается убыток от договора цессии в размере 54 000 руб. Как отразить это в учете убыток от цессии ? Написала корявенько, но надеюсь понятно.
Организация ООО на ОСНО.
Наша организация по договору подряда выполнила работы для организации А на сумму 1 800 000 рублей. По договору цессии мы передаем эту задолженность своему поставщику Б( в счет поставки материалов. Материалы получены на сумму 1800 000 руб.) Но задолженность уступаем на 3% . Т.Е долг продаем по цене 1 746 000 руб. Сумму 54 000 мы оплачиваем поставщику на р/счет. У нашей организации получается убыток от договора цессии в размере 54 000 руб. Как отразить это в учете убыток от цессии ? Написала корявенько, но надеюсь понятно.
Comments
-
Оксана Бухтеева, добрый день
почитайте Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга -
smv_mars, Спасибо.
Я почитала, но хотелось бы уточнить , как дисконт списать в настоящее время.
2009 г. : Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Но при этом 50 процентов включаются в расходы на дату уступки, а оставшиеся 50 процентов — по истечении 45 календарных дней.
а как в 2018г. ??? -
Добрый день
У Вас дебиторская задолженность Вашего заказчика на 1 800 000 руб.
Вы цедент:
Дт 76 "Цессионарий" Кт 91.1 - 1 746 000 руб. - отражена уступка имущественных прав
Дт 91.02 Кт 62.1 - 1 800 000 списана с/сть имущественных прав
Итого у Вас убыток от сделки - 54 тыс. руб.Цитата: Сумму 54 000 мы оплачиваем поставщику на р/счет.Это здесь не причем. -
cima, Спасибо.
cima, День Добрый.
Правильно ли я понимаю дальнейшие действия
поступления от поставщика :
Д 10 К 60
Д 19 К 60
Д 68 К 19
Д 60 К 76.09 -
Доброе утро,Цитата: cima, Спасибо.cima, День Добрый.Правильно ли я понимаю дальнейшие действияпоступления от поставщика :Д 10 К 60Д 19 К 60Д 68 К 19Д 60 К 76.09Правильно, если Вы делаете переуступку за 1 746 000 руб. + еще доплачиваете 54 000 руб.Цитата: Я почитала, но хотелось бы уточнить , как дисконт списать в настоящее время.2009 г. : Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Но при этом 50 процентов включаются в расходы на дату уступки, а оставшиеся 50 процентов — по истечении 45 календарных дней.а как в 2018г. ???Вы должны учитывать убыток с учетом абзаца 2 п. ст. 279 НК РФ:
При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 настоящего Кодекса, либо по выбору налогоплательщика исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 настоящего Кодекса по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Положения настоящего пункта и абзаца первого пункта 4 настоящей статьи также применяются к налогоплательщику-кредитору по долговому обязательству. Порядок учета убытка в соответствии с настоящим пунктом должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика.
Условие о признании убытка в течении определенного периода исключено с 2013 г.
